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涉稅會計核算

【課程背景】
   為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，國家稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》，一般納稅人的賬、票、表、稅的風(fēng)險明顯增加。
   有些納稅人因為對*的計稅政策沒有掌握好，或者涉稅風(fēng)險意識不夠，在合同簽訂，開票，賬務(wù)處理和月底填寫增值稅納稅申報表時出現(xiàn)了各種問題，而這些問題讓納稅人輕則受到稅務(wù)局罰款處理，重則被稅務(wù)局納入輔導(dǎo)期管理，嚴(yán)格限制領(lǐng)票和開票行為。
   如何應(yīng)對新的政策變化？如何應(yīng)對稅務(wù)局新的比對要求？如何規(guī)范做賬？如何規(guī)范開票和收取發(fā)票？如何正確填寫《申報表》？如何降低納稅人的其他風(fēng)險？這是本次課程主講老師想要與大家分享的。

【本次課程適合的群體】
主辦會計
財務(wù)經(jīng)理
集團(tuán)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人
特別適合業(yè)務(wù)復(fù)雜、目前在賬、票、表、稅中出現(xiàn)過問題的企業(yè)

【精彩內(nèi)容摘要】
第一部分：增值稅發(fā)票實(shí)務(wù)管理要點(diǎn)及風(fēng)險控制
增值稅專用發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
特殊行業(yè)專業(yè)發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
増值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線開具發(fā)票
需要選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票
普通發(fā)票也需要填寫購買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼
 “差額征稅”發(fā)票開具要點(diǎn)
“通行費(fèi)”電子發(fā)票開具要點(diǎn)
“備注欄”注明經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)票開具
收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票
發(fā)售加油卡、加油憑證增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票的作廢或開具紅字發(fā)票
一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發(fā)票認(rèn)證、逾期認(rèn)證、逾期申報抵扣要點(diǎn)
發(fā)票違章處理規(guī)定，稅務(wù)總局2019重點(diǎn)打擊虛開增值稅發(fā)票行為

第二部分：增值稅賬務(wù)處理要點(diǎn)及風(fēng)險控制
“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（三級專欄）”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“進(jìn)項稅額”專欄
“銷項稅額抵減”專欄
“已交稅金”專欄
“減免稅款”專欄
“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
“銷項稅額”專欄
“出口退稅”專欄
“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄
“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄
“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析

第三部分：*版《增值稅納稅申報表》及附列資料要點(diǎn)解讀
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫要點(diǎn)及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫要點(diǎn)及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）填寫要點(diǎn)及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填寫要點(diǎn)及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫要點(diǎn)及案例解析
《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫要點(diǎn)及案例解析

第四部分：《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》要點(diǎn)解讀及涉稅風(fēng)險控制
申報比對的范圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優(yōu)惠備案信息。
一般納稅人票表比對規(guī)則
1、銷項比對
2、進(jìn)項比對
3、應(yīng)納稅額減征額比對
4、預(yù)繳稅款比對
5、特殊規(guī)則
申報比對其他規(guī)則
1、稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險管理的需要，對申報表特定項目設(shè)置申報比對規(guī)則。
2、各省國稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)申報比對管理實(shí)際，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負(fù)范圍。
3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以結(jié)合申報比對管理實(shí)際，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。白名單實(shí)行動態(tài)管理。

第五部分：增值稅特殊業(yè)務(wù)要點(diǎn)解讀
“視同銷售業(yè)務(wù)”計稅政策及風(fēng)險控制要點(diǎn)
“混合銷售業(yè)務(wù)”計稅政策及風(fēng)險控制要點(diǎn)
“兼營不同業(yè)務(wù)”計稅政策及風(fēng)險控制要點(diǎn)
一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，要考慮哪些因素？
企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部合同管理？讓合同，發(fā)票，現(xiàn)金流保持一致？

第六部分：課后互動，你問我答。

涉稅會計核算