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企業(yè)內部審計 培訓

課程背景：
內部審計是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內部審計與公司治理之間存在互動關系。內部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計、風險管理審計等新型的內部審計業(yè)務。有效的公司治理是保證內部審計充分發(fā)揮作用的前提,而內部審計作用的充分發(fā)揮又可以促進公司治理的完善和發(fā)展，故加強內部審計與反舞弊方面的理論和實務培訓是中國企業(yè)的當務之急。
企業(yè)財務報表是報表使用者獲取企業(yè)有關信息的重要來源之一。然而,國內外企業(yè)財務報表舞弊一直以來就不曾斷過,導致社會公眾和報表使用者對企業(yè)、中介機構甚至整個資本市場信心的削弱、喪失,給資本市場上的投資者、債權人等利益相關者造成了損失。同時,企業(yè)的財務報表舞弊行為也給企業(yè)帶來巨大的財務風險和危害,并導致面臨審計風險。為此，如何有效地識別舞弊性財務報告一直是我國會計研究的熱點。

培訓收益：
培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng)科學的報表閱讀與財務分析系統(tǒng)，通過財務造假手段的介紹與識別方法的分享。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：
一、了解職業(yè)舞弊的根源
二、充分認識舞弊的各種類型、特點及發(fā)生的信號
三、充分認識各種舞弊行為的法律影響
四、掌握預防、識別和調查各種類型舞弊的方法
五、充分認識對舞弊的處理應關注的因素
六、掌握具體循環(huán)舞弊審計要點
七、學習先進企業(yè)的審計和稽查經(jīng)驗，思考內審如何適應時代的變化
八、了解財務造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕一切虛假信息的干擾
九、掌握審計的相關概念及其操作技能，提升客戶財務信息質量

課程對象：
總經(jīng)理、財務總監(jiān)、其他相關的高級管理人員及企業(yè)主 負責內部控制和內部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員 財務與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員
課時：
2天（6小時/天）

課程大綱：
第一部分：內審的理念與能力
（一）內審定位和目標
（二）內審職業(yè)環(huán)境和未來十大轉變
（三）如何成為“合格”的內審人
（四）內審與其他部門的關系
（五）內審溝通技巧和沖突化解
（六）內審部門在內控體系推進建設中的作用

第二部分：內審工作實務
（一）內審工作標準化流程之準備階段工作
（二）內審實施階段工作
（三）內審底稿編制及審閱
（四）內審報告編制和分發(fā)
（五）國際內部審計標準介紹
（六）后續(xù)審計
（七）內審質量管理
（八）內審保密和安全管理
（九）內審三級檔案管理

第三部分：審計技能實踐
（一）如何建立內部控制隊伍
案例：看一家知名企業(yè)如何構建自已企業(yè)的內部控制體系
（二）如何將內部控制推銷給其他部門
（三）如何解決不同觀點缺陷的結論
（四）設計哪些KPI來進行審計
（五）如何平衡本公司內部控制的成本與效率
（六）如何面對實質性的缺陷報告
（七）內部控制檢查的三主要方面
（1）公司層面（ENTITY LEVEL）
（2）IT層面（戰(zhàn)略與戰(zhàn)術）
（3）業(yè)務層面
（八）國際上*的自我評估方法
（九）怎樣開始內部控制檢查

（十）如何驗證關鍵控制點
案例：**內部控制和風險管理
案例分享。
（十一）如何辨別重要不足和重大缺陷
案例研討
（十二）內部控制檢查技術評析
（1）督內部審計范圍進而取得對內部控制的整體判斷
（2）審計項目的結果進而取得對內部控制的整體判斷
（十三）如何進行內部控制與防范危機
（十四）如何編制內部檢查問
（十五）內部檢查問卷怎樣處理
（十六）怎樣撰寫內部控制報告

第四部分：了解職業(yè)舞弊
（一）認識舞弊
（二）舞弊的類型
（三）管理人員舞弊的特點及常見危險信號
（四）有效舞弊預警和調查方法

第五部分：財務報告舞弊與審計實務篇
一、財務報告舞弊
（一）虛假財務報告的概念
（二）虛假財務報告的動機
1）業(yè)績考核    
2）股票發(fā)行  
3）債權融資   
4）稅務目的?
（三）粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績               
2）粉飾財務狀況

（四）粉飾的常用手段
1）資產(chǎn)重組                   
2）關聯(lián)交易
3）資產(chǎn)評估                  
4）會計政策、會計估計以及人為調整
（五）粉飾報表導致的結果
1）資產(chǎn)造假                  
 2）銷售造假
3）成本造假                   
4）稅收造假
（六）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產(chǎn)剔除法            
2）關聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法            
4）現(xiàn)金流量分析法

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