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內(nèi)部控制和預算管理

課程背景：
全面預算管理作為公司經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的生存及發(fā)展壯大具有極其重要的
作用。從銀廣夏、安然、中航油等現(xiàn)實風險案例看，他們都與企業(yè)內(nèi)部控制失敗有著相
當大的關(guān)系。我國企業(yè)內(nèi)部控制和預算管理普遍存在著控制環(huán)境薄弱、風險意識不足、
缺乏適當?shù)目刂苹顒?、財務報告嚴重失真、信息流通不暢、?nèi)控機制不健全、相關(guān)負責
人或者責任人內(nèi)控意識不強、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等系列問題。建立健全內(nèi)部控制體系
，提升企業(yè)綜合管理水平，是當前企業(yè)的當務之急。

培訓目標：
掌握內(nèi)部控制和預算管理的基本特征，了解適應企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的基本理念，
營造全員風險管理文化為核心的氛圍，掌握風險計量與評估的常用策略、工具和方法，
正確定位企業(yè)高管層在企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理中的角色，建立健全風險管理制度，汲
取國際先進風險管理理念和經(jīng)驗，把企業(yè)風險控制在容忍度范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)目標。

培訓對象：企業(yè)高、中層管理者

教學方法：講授、討論、多媒體、游戲互動等

課程大綱：
課題一、全面預算管理
一、全面預算管理基本知識
案例：美女財務總監(jiān)救了亞信的命
１、全面預算的概念
２、全面預算的目的及作用
３、預算編制的依據(jù)
４、預算編制的范圍
５、預算編制應遵循的原則
６、預算期
二、全面預算管理的組織機構(gòu)
１、預算委員會的職責
２、計劃財務部預算職責
三、預算編制
１、預算編制方針
２、預算編制流程
３、預算編制職責
四、預算的執(zhí)行、控制與差異分析
１、預算控制方法
２、預算修正的權(quán)限與程序
３、預算的差異分析
五、預算的考核與激勵
１、考核原則
２、季度/年度業(yè)績考核會細則

課題二、企業(yè)內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制基本知識和理念――3個“五”濃縮內(nèi)部控制的核心內(nèi)容
１、五大目標－合規(guī)、真實、效益、戰(zhàn)略、安全
２、五大原則－全面、重要、制衡、適應、成本
３、五大要素－環(huán)境、評估、管控、信息、監(jiān)督
二、企業(yè)內(nèi)控實施的必要條件及內(nèi)部控制的局限性
１、順利實施企業(yè)內(nèi)控的四項必要條件
１）組織保障
２）制度健全
３）執(zhí)行效果
４）有效監(jiān)督
２、內(nèi)部控制的局限性
三、我國企業(yè)的內(nèi)控之惑
１、量化之惑－缺少量化工具
２、流程之惑－標準化流程缺失（標準流程圖）
３、違規(guī)之惑－有章不循
４、舞弊之惑－集體違規(guī)
５、報告之惑－理念誤導制度錯誤
６、動態(tài)之惑－風險處于動態(tài)變化之中，風險管理的有效性應當隨時驗證
四、管理者必備的三種風險控制利器
１、讀懂財務報表
２、科學指揮
３、鎖定重大風險
五、企業(yè)管理者風險內(nèi)控的五種有效措施
１、風險轉(zhuǎn)移
２、風險規(guī)避
３、風險分散
４、風險對沖
５、風險承擔
六、企業(yè)內(nèi)部控制的基本思路和流程
１、內(nèi)部控制方案的制定
２、內(nèi)部控制方案的執(zhí)行
３、內(nèi)部控制方案的評價
４、內(nèi)部控制方案的改進
七、企業(yè)內(nèi)部控制的10種方法
1、組織規(guī)劃法
2、授權(quán)批準法
3、全面預算法
4、會計控制法
5、財產(chǎn)保全法
6、人力資源法
7、風險防范法
8、內(nèi)部報告法
9、管理信息系統(tǒng)挖控制法
10、內(nèi)部審計控制法

內(nèi)部控制和預算管理