一、中小企業(yè)貸款種類概覽
中型企業(yè)的貸款方式主要包括經(jīng)營(yíng)性物業(yè)抵押貸款、單位定期存單、流動(dòng)資金貸款等。而對(duì)于小型企業(yè)，貸款種類更為豐富，例如房地產(chǎn)抵押小企業(yè)貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保小企業(yè)貸款等?？偨Y(jié)來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)貸款主要為了滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金需求，分為流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款。
二、中小企業(yè)貸款的獲取途徑
1. 上下游渠道：企業(yè)可以通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈上下游尋找貸款機(jī)會(huì)，如利用上游廠商的信用和擔(dān)保或下游訂單進(jìn)行貸款。
2. 政策扶持：國(guó)家大力扶持中小企業(yè)，推出了許多優(yōu)惠政策。相關(guān)部門如小企業(yè)局、工商局通常會(huì)提供銀行信貸信息，或介紹企業(yè)參與銀證聯(lián)合貸款項(xiàng)目。
3. 金融機(jī)構(gòu)：企業(yè)可以從各類商業(yè)機(jī)構(gòu)獲取貸款信息，如開(kāi)發(fā)園區(qū)、科技園區(qū)的管委會(huì)、商會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)等。
4. 當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)：對(duì)于縣域產(chǎn)業(yè)集群或當(dāng)?shù)靥厣袠I(yè)的企業(yè)，可以憑借相關(guān)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)申請(qǐng)聯(lián)保貸等貸款品種。
三、綜合授信與信貸支持
對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況良好、信用可靠的企業(yè)，銀行會(huì)授予一定時(shí)期和額度內(nèi)的信貸額度，企業(yè)在該額度內(nèi)可以循環(huán)使用。這種方式的貸款十分方便，節(jié)約了貸款成本。目前，全國(guó)已有100多個(gè)城市建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)大多實(shí)行會(huì)員制管理，屬于公共服務(wù)性組織。針對(duì)高科技中小企業(yè)的重大科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，銀行會(huì)提供積極的信貸支持。
四、其他貸款方式與注意事項(xiàng)
除此之外，企業(yè)還可以考慮典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)貸款、自然人擔(dān)保等方式獲取資金。其中，自然人擔(dān)?？梢圆扇〉盅?、權(quán)利質(zhì)押和抵押加保證三種方式。對(duì)于商業(yè)貸款，中、小型企業(yè)的放貸額度一般在50萬(wàn)至200萬(wàn)之間，月息為1.5%，貸款期限通常為五年以下。
在申請(qǐng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款時(shí)，企業(yè)需要符合一系列條件，如符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策，銀行信譽(yù)良好，有合法經(jīng)營(yíng)和有效益等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況穩(wěn)定，成立年限原則上在2年以上，并滿足其他相關(guān)要求。在申請(qǐng)貸款前，企業(yè)需要充分了解并滿足這些條件，以便順利獲得貸款支持。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)分析
初創(chuàng)期的中小企業(yè)，由于產(chǎn)品剛投放市場(chǎng)，面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，資金短缺，現(xiàn)金凈流量為負(fù)，籌資活動(dòng)成為*的現(xiàn)金來(lái)源。隨著企業(yè)的發(fā)展，逐漸進(jìn)入相對(duì)穩(wěn)定的成熟階段，融資規(guī)模和渠道擴(kuò)大，現(xiàn)金流入增加，經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)開(kāi)始產(chǎn)生凈收益。到了衰退期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)減少，再投資獲利機(jī)會(huì)變小，財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的管理變得尤為重要。
三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
1. 內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位
許多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部控制存在誤解或忽視。有人認(rèn)為內(nèi)部控制只是會(huì)計(jì)控制，或者依賴個(gè)人觀察和經(jīng)驗(yàn)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果即可，無(wú)需現(xiàn)代管理方法來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)全過(guò)程。這使得企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，無(wú)法覆蓋所有部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
2. 內(nèi)部控制制度不健全
盡管部分中小企業(yè)已建立內(nèi)控制度，但仍存在不全面、不完善的問(wèn)題。有些企業(yè)的會(huì)計(jì)工作秩序混亂，存在人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、私設(shè)小金庫(kù)等現(xiàn)象。由于內(nèi)控制度不健全，也給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和風(fēng)險(xiǎn)。
3. 內(nèi)控主體素質(zhì)不高
一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司治理和財(cái)務(wù)制度等學(xué)習(xí)不夠，實(shí)際工作中存在主觀臆斷、獨(dú)斷專行的情況。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足，導(dǎo)致內(nèi)控主體素質(zhì)不高，直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。
4. 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不完善
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制和內(nèi)控制度的實(shí)施是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)各級(jí)管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。這種審計(jì)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級(jí)管理人員的績(jī)效以及內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)等。為了保障審計(jì)的有效性和權(quán)威性，企業(yè)最高層應(yīng)該直接選拔并聘任具備出色業(yè)務(wù)能力和高思想素質(zhì)的審計(jì)人員，他們應(yīng)該具備敢說(shuō)真話、敢于堅(jiān)持正義的品質(zhì)。
企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度，并自覺(jué)接受監(jiān)督。嚴(yán)密的內(nèi)控制度的實(shí)施離不開(kāi)企業(yè)負(fù)責(zé)人的重視和支持。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度，那么再好的控制體系也會(huì)顯得軟弱無(wú)力，流于形式。很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣一人獨(dú)大，不喜歡受到限制，特別是在資金方面。這給內(nèi)控制度的執(zhí)行帶來(lái)了很大的障礙。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須接受內(nèi)控制度的制約，確保內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部隨時(shí)發(fā)揮作用。
新修訂的《會(huì)計(jì)法》對(duì)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任和義務(wù)做出了明確規(guī)定。單位負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并在對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中簽名并蓋章，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。他們必須保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。這些規(guī)定客觀上對(duì)單位負(fù)責(zé)人形成了制約。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和作用發(fā)揮，支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，并在單位內(nèi)部為他們創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)以身作則，帶頭執(zhí)行制度，不得干預(yù)或阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的工作，更不能指示他們違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。這樣才能確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。
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