1. 資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)模式概述。
資產(chǎn)管理公司從銀行接收不良資產(chǎn)包，這些資產(chǎn)包通常通過批量轉(zhuǎn)讓獲得。常見的買斷方式包括一次性買斷和分期買斷。分期買斷有助于減輕資產(chǎn)管理公司的資金壓力。
2. 在接收國(guó)有銀行不良資產(chǎn)的初期，資產(chǎn)管理公司會(huì)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行初步了解，但難以深入產(chǎn)業(yè)。會(huì)聯(lián)合同行業(yè)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行重組，以實(shí)現(xiàn)利益共享。
3. 資產(chǎn)管理公司在買斷銀行的不良資產(chǎn)包后，會(huì)靈活處理這些資產(chǎn)。例如，將資產(chǎn)的收益權(quán)賣給信托計(jì)劃或券商資管計(jì)劃，同時(shí)繼續(xù)負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的處置。這一策略有助于資產(chǎn)管理公司提前回收資金成本，解除資本占用。
4. 資產(chǎn)管理公司還會(huì)通過測(cè)算現(xiàn)金流，采取折價(jià)方式，以信托計(jì)劃作為SPV，發(fā)行重整資產(chǎn)支持證券。至于后期管理，仍可以委托資產(chǎn)管理公司進(jìn)行管理。
5. 我國(guó)曾在2006至2008年期間有過不良資產(chǎn)證券化的實(shí)踐，但2008年后因金融危機(jī)而暫停。近年來，重啟資產(chǎn)證券化的呼聲漸高，預(yù)計(jì)不久將重新開放這一業(yè)務(wù)。
與地方資產(chǎn)管理公司相比，其處置范圍僅限于本省，并正在逐步創(chuàng)新處置模式。例如，通過輸血性重組、以物抵債、公開征集重組方或投資人等方式，充分利用當(dāng)?shù)氐馁Y源，深化不良資產(chǎn)的處置。
二、企業(yè)購入不良資產(chǎn)包的賬務(wù)處理
1. 企業(yè)處理不良資產(chǎn)時(shí)，需關(guān)注壞賬處理，包括計(jì)提應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備、處理已發(fā)生的壞賬以及收回壞賬后的處理。
2. 壞賬處理的自動(dòng)作用是幫助系統(tǒng)計(jì)提應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)壞賬發(fā)生時(shí)進(jìn)行核銷，當(dāng)被核銷的壞賬收回時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的處理。這包括壞賬的發(fā)生、收回、計(jì)提準(zhǔn)備和查詢等業(yè)務(wù)。
三 防范和管理企業(yè)不良資產(chǎn)的對(duì)策
企業(yè)面臨不良資產(chǎn)的問題，這不僅影響資金周轉(zhuǎn)，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為有效防范和管理不良資產(chǎn)，企業(yè)需要采取一系列措施：
1. 規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者的權(quán)責(zé)，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r完善考核責(zé)任書。
2. 在財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系方面，除了傳統(tǒng)的成果類指標(biāo)，還應(yīng)增加管理類指標(biāo)，如不良資產(chǎn)率、不良資產(chǎn)回收率等，以全面評(píng)價(jià)企業(yè)成果和責(zé)任。
3. 財(cái)務(wù)人員是企業(yè)資產(chǎn)管理最關(guān)鍵的角色，企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員的選拔和培訓(xùn)，確保他們具備責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力和政策水平。
4. 企業(yè)應(yīng)深入了解生產(chǎn)、銷售、庫存等環(huán)節(jié)的問題，及時(shí)制定完善的管理制度，降低壞賬損失。
5. 內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行全過程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。
6. 對(duì)不良資產(chǎn)的認(rèn)定和處置必須嚴(yán)格審核，建立信息平臺(tái)，在公開、公平、公正的前提下進(jìn)行。
7. 為有效管理不良資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)、監(jiān)督、處罰三位一體的管理模式，并明確責(zé)任追究機(jī)制。
8. 企業(yè)應(yīng)安排專職人員或成立專職部門負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的催收和處置，并建立相應(yīng)的指標(biāo)體系予以獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
企業(yè)需要高度重視不良資產(chǎn)的管理。通過有效的內(nèi)部控制和外部合作，企業(yè)可以逐步使資產(chǎn)進(jìn)入良性循環(huán)狀態(tài)。正確管理不良資產(chǎn)可以化危為機(jī)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
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