中國中小企業(yè)協(xié)會(huì)信用管理中心在國家發(fā)改委、國家商務(wù)部等部委的指導(dǎo)和支持下成立。該中心根據(jù)商務(wù)部信用工作辦公室和*國資委行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系辦公室聯(lián)合發(fā)布的文件，致力于開展第四批行業(yè)信用評價(jià)工作。為了建設(shè)深圳市電子商務(wù)信用之都，該中心于2010年在深圳市南山科技園落戶，并注冊了深圳市中企信星電子商務(wù)有限公司。該中心還發(fā)起了中國信星計(jì)劃和安信保信用服務(wù)，在全國范圍內(nèi)開展中小企業(yè)信用建設(shè)工作，旨在建設(shè)地方企業(yè)信用服務(wù)體系，為企業(yè)提供信用評價(jià)、認(rèn)證、報(bào)告等服務(wù)。
該中心的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)包括會(huì)長李子彬，他是現(xiàn)任中國中小企業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長，擁有豐富的部門和企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。中心負(fù)責(zé)人是齊力然，他擔(dān)任中國中小企業(yè)協(xié)會(huì)副秘書長和信星計(jì)劃管理中心法定代表人和執(zhí)行董事。執(zhí)行主任是李安渝博士，他是國內(nèi)知名的電子商務(wù)專家。副主任吳雪輝負(fù)責(zé)中心的信用戰(zhàn)略規(guī)劃及拓展工作。
在業(yè)務(wù)方面，中心的業(yè)務(wù)范圍包括傳統(tǒng)企業(yè)信用和電子商務(wù)信用。傳統(tǒng)企業(yè)信用的領(lǐng)域包括商業(yè)信用、金融信用和網(wǎng)絡(luò)信用，而電子商務(wù)信用則融合了先進(jìn)的電子商務(wù)和第三方信用評估技術(shù)，提供低成本、個(gè)性化的信用管理服務(wù)。中心還通過集成各方資源，建立一個(gè)面向中小企業(yè)提供電子商務(wù)信用管理與服務(wù)的平臺(tái)，以改善電子商務(wù)生態(tài)環(huán)境，降低中小企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)。
該中心得到了多個(gè)部門的指導(dǎo)，包括國家發(fā)展和改革委員會(huì)、國家商務(wù)部等。中心還主辦了一系列企業(yè)管理培訓(xùn)課程，旨在幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提高管理能力和戰(zhàn)略眼光。課程內(nèi)容涵蓋了企業(yè)戰(zhàn)略管理、人才戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理與資本戰(zhàn)略等等。該中心還擁有一批優(yōu)秀的師資力量，包括管理培訓(xùn)專家、企業(yè)文化研究員、注冊會(huì)計(jì)師等。
梁雅杰：享譽(yù)全球的人力資源管理專家，擔(dān)任*江森自控亞太區(qū)人力資源副總裁，世界500強(qiáng)中的佼佼者。
邱宏昌：清華大學(xué)科技管理研究所資深教授，擔(dān)任中國營銷科學(xué)學(xué)術(shù)年會(huì)執(zhí)行主席，專業(yè)領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物。
劉月松：實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富的資深培訓(xùn)師，擅長沙盤培訓(xùn)，為眾多企業(yè)提供專業(yè)指導(dǎo)。
丁志國：吉林大學(xué)商學(xué)院金融學(xué)領(lǐng)域的權(quán)威教授，央視經(jīng)濟(jì)頻道主講人，深受學(xué)子們敬仰。
張嘉偉：擁有心理學(xué)博士和工商管理碩士學(xué)位的跨學(xué)科獨(dú)立學(xué)者，研究涉獵廣泛。
王瀚駿：中國企業(yè)平衡量化管理理論的奠基人，中國消費(fèi)者研究及品牌建設(shè)方面的權(quán)威專家。
方永飛：共創(chuàng)會(huì)創(chuàng)始人，時(shí)代光華及共創(chuàng)資本董事長，業(yè)界的佼佼者。
崔凱：工學(xué)與管理學(xué)雙料博士，北大縱橫管理咨詢集團(tuán)的核心合伙人，才華橫溢。
馬永斌：*專家，專注公司治理、股權(quán)激勵(lì)、并購重組及商業(yè)模式研究，見解獨(dú)到。
張利：戰(zhàn)略營銷領(lǐng)域的知名專家，深入研究企業(yè)經(jīng)營模式，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流。
于洪波：北京大學(xué)傳統(tǒng)文化與現(xiàn)代管理研究室的重要研究員，北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院特聘教授，學(xué)識淵博。
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一、現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)內(nèi)容概述
現(xiàn)金流量管理，其核心在于以現(xiàn)金流量作為管理的重中之重，兼顧多方利益，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。具體來說，它包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理以及現(xiàn)金結(jié)算管理等關(guān)鍵方面。
二、現(xiàn)金流量在企業(yè)的重要性解析
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵，最能反映企業(yè)的本質(zhì)。在眾多價(jià)值評價(jià)指標(biāo)中，基于現(xiàn)金流的評價(jià)*權(quán)威性?，F(xiàn)金流量按其來源性質(zhì)不同分為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。相較于傳統(tǒng)的利潤指標(biāo)，現(xiàn)金流量更能準(zhǔn)確反映企業(yè)的盈利質(zhì)量。
針對利用增加投資收益等非營業(yè)活動(dòng)操縱利潤的缺陷，現(xiàn)金流量只計(jì)算營業(yè)利潤，非經(jīng)常性收益被排除在外。會(huì)計(jì)利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的，可能通過虛假銷售、提前確定銷售、擴(kuò)大賒銷范圍或關(guān)聯(lián)交易來調(diào)節(jié)利潤，而現(xiàn)金流量則是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制確定的，上述調(diào)節(jié)利潤的方法無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量指標(biāo)能夠彌補(bǔ)利潤指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的不足。只有迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是真正的利潤。對于高利潤低現(xiàn)金流的公司，要特別注意其收益是否通過一次性方式取得，是否只是通過會(huì)計(jì)科目的調(diào)整而并未真正收到現(xiàn)金，這樣的公司可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流管理提醒中小企業(yè)：不要過于依賴?yán)麧櫬?，現(xiàn)金流動(dòng)速度往往比利潤率更為重要，但必須對現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)格管理。許多企業(yè)最終因現(xiàn)金管理問題而不得不走向衰敗，這其中也包括大型企業(yè)如當(dāng)年的亞細(xì)亞。
三、當(dāng)前我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析
目前，我國中小企業(yè)數(shù)量占全國企業(yè)總數(shù)的99%，它們創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，提供的稅收約占國家稅收總額的50%，同時(shí)創(chuàng)造了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。
中小企業(yè)融資難成為一大挑戰(zhàn)。由于中小企業(yè)融資困難，它們不得不轉(zhuǎn)向民間融資，通過建立復(fù)雜的資金網(wǎng)絡(luò)來獲得流動(dòng)資金。不合理的投資決策會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流的不合理流動(dòng)，大多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展中存在短期行為，沒有考慮自身實(shí)力是否支持其決策，導(dǎo)致資金無計(jì)劃流動(dòng)。一旦投資項(xiàng)目失敗，資金將變成沉沒成本，加劇現(xiàn)金流循環(huán)不暢的風(fēng)險(xiǎn)。宏觀環(huán)境的變化如《勞動(dòng)合同法》的出臺(tái)、信貸緊縮、人民幣匯率升值加快、生產(chǎn)成本提高、原材料價(jià)格上升和出口退稅大幅調(diào)低等都使中小企業(yè)現(xiàn)金流加速流失。中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理意識薄弱，長期使現(xiàn)金流盲目運(yùn)轉(zhuǎn)，潛在風(fēng)險(xiǎn)日益積累，任何小的挫折都可能導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)。
四、中小企業(yè)融資難及其對策
中小企業(yè)由于規(guī)模相對較小、資信不足、籌資和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，且重視生產(chǎn)和銷售，忽視財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致其在融資方面面臨一系列問題。為解決這些問題，我們需要通過財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理。
五、中小企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中的問題及應(yīng)對措施
中小企業(yè)融資困難是其主要問題之一，很難從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，自有資金成為重要的流動(dòng)資金來源。中小企業(yè)應(yīng)著重投資中短期項(xiàng)目，避免超過自身規(guī)模15%以上的項(xiàng)目，并夯實(shí)基礎(chǔ)，避免盲目多元化發(fā)展。為了籌集充足的現(xiàn)金流量，各國及我國都出臺(tái)相應(yīng)政策以支持中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)自身也應(yīng)通過改善經(jīng)營管理、規(guī)范財(cái)務(wù)制度、提高核心競爭力和持續(xù)發(fā)展能力來逐步增強(qiáng)對信貸資金的吸納能力。加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營運(yùn)管理，提高資金運(yùn)用效率也是關(guān)鍵。創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值*化是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一。為此需要加強(qiáng)對資金的有效管理、控制成本、加速資金周轉(zhuǎn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
六、中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性及實(shí)施措施
現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金流量管理中占據(jù)著舉足輕重的地位。對于資金籌集能力相對不足的中小企業(yè)來說，精細(xì)的現(xiàn)金預(yù)算更是不可或缺。通過預(yù)算，企業(yè)能夠掌握現(xiàn)金的流入流出情況，及時(shí)補(bǔ)足余額，并根據(jù)自身經(jīng)營情況保留適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲(chǔ)備。對于多余的現(xiàn)金，企業(yè)也可以進(jìn)行合理的運(yùn)用。采用現(xiàn)金流量方法選擇投資方案更為合理且準(zhǔn)確。
某新成立的公司接到了國內(nèi)知名企業(yè)的巨額訂單，歡欣鼓舞之際也迎來了巨大的挑戰(zhàn)?？蛻綦m然知名度高，但付款條件頗為苛刻，預(yù)付款僅30%，剩余70%需在活動(dòng)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)付清?；顒?dòng)啟動(dòng)后，公司的財(cái)務(wù)壓力驟增，因?yàn)榛顒?dòng)費(fèi)用已占合同金額的70%，而客戶的預(yù)付款僅覆蓋了部分費(fèi)用。這意味著公司需提前墊付大量資金。這對于剛剛起步的小公司而言，無疑是一筆巨大的流動(dòng)資金壓力。幸運(yùn)的是，公司股東及時(shí)以房產(chǎn)抵押獲得貸款，才解決了這一危機(jī)。編制定期的現(xiàn)金預(yù)算、及時(shí)反映現(xiàn)金流狀況至關(guān)重要。
建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系是現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵一環(huán)。在特定時(shí)期內(nèi)，至少應(yīng)確保及時(shí)償還到期債務(wù)。長期而言，則應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的充足性和有效性。通過一系列財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如流動(dòng)性指標(biāo)、獲利性指標(biāo)、財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)和收益質(zhì)量指標(biāo)，企業(yè)可以分析現(xiàn)金流量的健康狀況。所有風(fēng)險(xiǎn)最終都體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，其中流動(dòng)性問題是導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)的主要原因。收益質(zhì)量指標(biāo)則反映會(huì)計(jì)收益與凈現(xiàn)金流量的匹配程度，是衡量企業(yè)利潤質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。
強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識、提高財(cái)務(wù)及管理人員素質(zhì)同樣至關(guān)重要。許多中小企業(yè)管理人員缺乏財(cái)務(wù)管理知識，這不僅可能導(dǎo)致核算不清，更可能誤導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向。企業(yè)需確?，F(xiàn)金流的合理流動(dòng)，這要求管理人員及時(shí)培訓(xùn)并更新財(cái)務(wù)知識，提高現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識。在戰(zhàn)略投資和資金使用時(shí)，應(yīng)關(guān)注資金占用率和回收率，降低資金使用成本。與客戶和供應(yīng)商的溝通也至關(guān)重要，以減少壞賬并確保資金來源順暢。針對企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)管理知識培訓(xùn)是提高中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的必要途徑。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演重要角色，而現(xiàn)金流量管理則是企業(yè)的生命線?，F(xiàn)金流量的多少直接決定企業(yè)的應(yīng)變能力。現(xiàn)金流量管理已逐漸融入企業(yè)的經(jīng)營、分析和管理中，與戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策和運(yùn)營模式緊密相連。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢、利用優(yōu)惠政策，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，穩(wěn)健發(fā)展，在激烈的市場競爭中求生存并持續(xù)壯大。
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