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年度財(cái)稅梳理

【課程背景】
年終歲尾是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，還要對(duì)賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
這一系列工作中，尤其是涉稅事項(xiàng)的調(diào)整值得財(cái)務(wù)人員關(guān)注，因?yàn)槿魏我粋€(gè)涉稅問(wèn)題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題，才能避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
稅政年年改，今年哪些新政對(duì)你來(lái)說(shuō)是“甜點(diǎn)”，哪些是“黃連”？
您是否想知道如何掃出隱藏在財(cái)報(bào)中的大大小小的“炸彈”？如何拆彈？
您是否想知道如何在年終關(guān)賬中運(yùn)用稅改政策，成為企業(yè)的懂稅達(dá)人？
您能否通過(guò)關(guān)賬盤(pán)清企業(yè)家底，指點(diǎn)企業(yè)盈利方向？

【課程收益】
-洞悉*財(cái)稅政策，享受改革紅利，規(guī)避政策誤區(qū)
-全面掃描企業(yè)業(yè)務(wù)，自查財(cái)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)稅危機(jī)
-提前梳理稅收成本，把握關(guān)賬要點(diǎn)，輕松應(yīng)對(duì)匯繳
-分析年度財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)，把脈經(jīng)營(yíng)方向，成就企業(yè)發(fā)展

【課程對(duì)象】
財(cái)務(wù)總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等

【課程大綱】
第一講 年度財(cái)稅政策梳理
一、本年度新政策分析與解讀
二、年終大盤(pán)前必須進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)梳理政策解讀

第二講 關(guān)賬前稅前扣除憑證整理、核查
一、稅前扣除憑證分類(lèi)
二、內(nèi)部憑證在稅前扣除中的使用及注意要點(diǎn)
三、外部憑證在稅前扣除中的使用及注意要點(diǎn)
1、財(cái)政票據(jù)及完稅憑證的使用
2、稅前扣除王者——發(fā)票的整理及核查
3、關(guān)于收款憑證的使用
4、爭(zhēng)議性稅前扣除憑證——分割單的前世與今生

第三講 關(guān)賬前資產(chǎn)梳理
一、貨幣資金
1、庫(kù)存現(xiàn)金年末盤(pán)點(diǎn)及日常管理問(wèn)題
2、銀行存款期末對(duì)賬及日常管理問(wèn)題
3、新興結(jié)算方式——支付寶、微信賬戶日常使用中的新風(fēng)險(xiǎn)
4、貨幣資金損失如何進(jìn)行稅前扣除問(wèn)題
二、存貨與固定資產(chǎn)
1、期末存貨盤(pán)點(diǎn)如何盤(pán)點(diǎn)
2、期末固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
3、賬實(shí)不符情況下如何進(jìn)行財(cái)稅處理處理
4、固定資產(chǎn)改變用途對(duì)外出售如何進(jìn)行財(cái)稅處理
5、存貨損失的財(cái)稅處理，如何順利稅前扣除
6、固定資產(chǎn)損失的財(cái)稅處理，如何順利稅前扣除
三、無(wú)形資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬
1、看不見(jiàn)的無(wú)形資產(chǎn)期末關(guān)賬前也需要盤(pán)點(diǎn)嗎？
2、無(wú)形資產(chǎn)損失的財(cái)稅處理，如何順利稅前扣除

第四講 關(guān)賬前關(guān)于損益類(lèi)問(wèn)題的處理
一、收入確認(rèn)可能帶來(lái)的財(cái)稅差異及調(diào)整引發(fā)的后續(xù)問(wèn)題
1、增值稅稅率下行通道帶來(lái)的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及解決方式
2、企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)收入確認(rèn)差異帶來(lái)的爭(zhēng)議與調(diào)整
輕裝上陣——小準(zhǔn)則收入確認(rèn)財(cái)稅趨同
跨期合同收入確認(rèn)財(cái)稅差異及調(diào)整
銷(xiāo)售折扣、折讓、退回的財(cái)稅處理
頭痛的“銷(xiāo)售積分”財(cái)稅處理分析
二、成本費(fèi)用年終關(guān)賬處理及稅會(huì)差異產(chǎn)生與調(diào)整
1、年終關(guān)賬前歸屬當(dāng)期費(fèi)用的歸集與整理
2、年終關(guān)賬前關(guān)于暫估入庫(kù)存貨整理
3、年終關(guān)賬前準(zhǔn)確核算工資薪金、福利費(fèi)用及教育經(jīng)費(fèi)
（1）新個(gè)稅下歸屬當(dāng)期獎(jiǎng)金計(jì)提中的個(gè)人所得稅計(jì)算
（2）福利費(fèi)PK福利費(fèi)；企業(yè)所得稅PK個(gè)人所得稅，必須厘清的一對(duì)概念
（3）可結(jié)轉(zhuǎn)以后期間稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)如何妥當(dāng)處理
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？
5、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？
6、捐贈(zèng)支出的稅前扣除及新政
7、借款費(fèi)用稅前扣除政策與風(fēng)險(xiǎn)
（1）借款費(fèi)用資本化問(wèn)題
（2）只要是金融機(jī)構(gòu)借款利息就可以全額稅前扣除
（3）非金融機(jī)構(gòu)借款稅前扣除限制
（4）關(guān)聯(lián)方借款的稅前扣除問(wèn)題
（5）股東出資未到位時(shí)但借款利息稅前扣除問(wèn)題
8、完工固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的年末處理問(wèn)題

第五講 企業(yè)關(guān)賬前往來(lái)款清理，有效降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)
1、往來(lái)賬款是否及時(shí)確認(rèn)及入賬
2、往來(lái)賬項(xiàng)科目核算是否正確，是否有多頭掛賬現(xiàn)象
3、學(xué)會(huì)進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)
4、應(yīng)收賬款是否及時(shí)對(duì)賬及催收
5、預(yù)收賬款是否及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，期末大額預(yù)收風(fēng)險(xiǎn)分析
6、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，分析是否存在長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
7、年末敏感的其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
8、分析其他應(yīng)收款中是否存在關(guān)聯(lián)方借款，避免引發(fā)視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)
課程總結(jié)及答疑

年度財(cái)稅梳理