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財務報告分析課程

一、資產(chǎn)負債表的閱讀與分析
（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作
1）資產(chǎn)負債表的邏輯結(jié)構(gòu)         2）資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容
（二）各項經(jīng)營活動在報表上的具體反映
1）貨幣資金     2）應收票據(jù)    3）應收賬款   4）其他應收款    5）預付賬款
6）存貨         7)固定資產(chǎn)    8）累計折舊    9）無形資產(chǎn)      10）應付賬款
11）應付工資     12）其他應付款     13）應交稅金        14）其他應交款
15）實收資本     16）資本公積       17）盈余公積        18）未分配利潤
（三）資產(chǎn)負債表分析
1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)    2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)
3）評價償債能力與風險              4）評價營運能力及其管理效率

二、利潤表的閱讀與分析
（一）利潤的形成過程
1）利潤的概念                  2）利潤的形成
（二）利潤表各項內(nèi)容詳解
1）營業(yè)收入       2）營業(yè)成本     3）營業(yè)稅金及附加         4）管理費用
5）銷售費用       6）財務費用     7）營業(yè)外收入             8）營業(yè)外支出
9）投資收益       10）所得稅
（三）利潤表分析
1）評價企業(yè)的盈利能力                 2）評價企業(yè)的運營能力
3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務的成長性

三、現(xiàn)金流量表的閱讀
（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀
1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析         2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析         4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
（二）現(xiàn)金流量表附表閱讀
1）將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動      3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化
（三）現(xiàn)金流量表分析
1）現(xiàn)金流量比率分析    2）收益質(zhì)量分析     3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
總結(jié)：
1）關(guān)注企業(yè)財務效益狀況、資產(chǎn)運營狀況、償債能力狀況以及發(fā)展能力狀況四大類八個核心財務指標
2） 總?cè)龔垐蟊淼年P(guān)系，全面分析客戶真實的財務狀況、經(jīng)營狀況以及現(xiàn)金流量狀況

四、財務報告舞弊與虛假財務信息識別
（一）虛假財務報告的概念
（二）虛假財務報告的動機
1）業(yè)績考核     2）股票發(fā)行    3）債權(quán)融資    4）稅務目的 
（三）粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績                2）粉飾財務狀況
（四）粉飾的常用手段
1）資產(chǎn)重組                    2）關(guān)聯(lián)交易
3）資產(chǎn)評估                    4）會計政策、會計估計以及人為調(diào)整
（五）粉飾報表導致的結(jié)果
1）資產(chǎn)造假                    2）銷售造假
3）成本造假                    4）稅收造假
（六）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產(chǎn)剔除法             2）關(guān)聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法             4）現(xiàn)金流量分析法

五、關(guān)注客戶的非財務信息，全面防止信貸風險
（一）企業(yè)愿景與戰(zhàn)略
（二）企業(yè)文化與主要領(lǐng)導人的管理哲學
（三）行業(yè)與競爭環(huán)境
（四）政策風險
（五）管理水平與競爭能力
（六）關(guān)注客戶方方面面的細節(jié)表現(xiàn)

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