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財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧

課程簡(jiǎn)介:
社會(huì)上的銀行培訓(xùn)一般都是營(yíng)銷技巧培訓(xùn)、禮儀培訓(xùn)，或是積極心態(tài)培訓(xùn)。添幾個(gè)互動(dòng)對(duì)付一下，看上去挺熱鬧，也是培訓(xùn)順口溜“培訓(xùn)就是聽(tīng)一聽(tīng)感動(dòng)，想一想激動(dòng)，回去之后什么都沒(méi)動(dòng)”的真實(shí)寫照。
需要特別說(shuō)明的是，財(cái)務(wù)或者財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)很專業(yè)的事情，這些課程都是技術(shù)課程，會(huì)比較枯燥，請(qǐng)學(xué)員做好心理準(zhǔn)備耐心聽(tīng)，本身學(xué)習(xí)技術(shù)就不是件容易的事，不是熱熱鬧鬧就能學(xué)會(huì)的。貸款又是一項(xiàng)很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖虑?，銀行的放款終身問(wèn)責(zé)制更是令每個(gè)信貸人員對(duì)風(fēng)控持有一顆敬畏之心。
以中臺(tái)的風(fēng)控人員及下戶盡調(diào)的外調(diào)人員，第一線信貸客戶經(jīng)理執(zhí)行人員角度出發(fā),探討講授有關(guān)財(cái)務(wù)的基本概念、通過(guò)實(shí)地盡調(diào)如何做好賬實(shí)一致的評(píng)估，財(cái)務(wù)報(bào)表分析及科目異常分析，企業(yè)償債能力分析，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表透視企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為及經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表蛛絲馬跡及假象識(shí)別企業(yè)有可能的財(cái)務(wù)舞弊行為,
將銀行的風(fēng)控前置，使信貸客戶經(jīng)理也能把好風(fēng)控的第一關(guān)，透過(guò)1天的學(xué)習(xí)和演練，讓信貸客戶經(jīng)理和風(fēng)控人員看財(cái)務(wù)報(bào)表不再頭疼。
適合對(duì)象:風(fēng)控審核人員、下戶盡調(diào)人員與信貸客戶經(jīng)理

課程大綱:
一、什么人需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表
1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表種類
1)三大財(cái)務(wù)報(bào)表與一附注解讀
2)了解幾個(gè)概念，時(shí)點(diǎn)，時(shí)期，權(quán)責(zé)發(fā)生制，收付實(shí)現(xiàn)制
3)會(huì)計(jì)六要素基本概念
2.財(cái)務(wù)報(bào)表如何制定及勾稽關(guān)系
1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)解讀
2)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)解讀
3)附注說(shuō)明，三表之間的數(shù)據(jù)傳遞
4)四大象限解讀企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。
演練:資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表操作，找出不規(guī)范、不合理之處。

二、信貸人員重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)科目分析
1.重點(diǎn)類科目
1)貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款
2)短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款
3)水電費(fèi)、社保及商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用、稅金
2.重點(diǎn)關(guān)注科目分析技巧
1)應(yīng)收賬款分析技巧
2)預(yù)付賬款分析技巧
3)長(zhǎng)短期借款分析技巧
4)實(shí)地考察與賬實(shí)相符
案例:武漢金凰80噸黃金“質(zhì)押+保單”融資200億元的風(fēng)控瑕疵分析
3.合理性指標(biāo)分析技巧
1)會(huì)計(jì)報(bào)表附注尋找基本情況及趨勢(shì)
2)現(xiàn)金流重要項(xiàng)目分析技巧
3)評(píng)價(jià)所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)
4)深度分析企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量，合理性指標(biāo)范圍
5)認(rèn)識(shí)資金密集型、技術(shù)密集型、勞動(dòng)密集型的特點(diǎn)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合理水平

三、核心財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析
1.償債能力指標(biāo)分析：
1)資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
2)未在報(bào)表體現(xiàn)的影響短期償債能力的其他因素
2.營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析:
1)總財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率分析
2)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)公司利潤(rùn)率的影響
3.盈利能力指標(biāo)分析
1)盈利能力指標(biāo)：銷售利潤(rùn)率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、利息保障倍數(shù)
2)利息保障倍數(shù)對(duì)償債能力的影響因數(shù)
案例分享:石油貿(mào)易公司融資實(shí)例

四、財(cái)務(wù)舞弊的信號(hào)識(shí)別與判斷
1.關(guān)健財(cái)務(wù)比率異常分析：
2.財(cái)務(wù)舞弊的主要手段:
1)虛增收入、少計(jì)成本費(fèi)用的識(shí)別辦法
2)虛增固定資產(chǎn)的識(shí)別辦法
3)虛減負(fù)債的識(shí)別辦法
案例分享廣發(fā)銀行浙商保險(xiǎn)橋興集團(tuán)“真假保函”融資分享

五、實(shí)戰(zhàn)演練與PK:根據(jù)融資方案設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表
依學(xué)員人數(shù)分組(每組6~8人左右)，每?jī)山M設(shè)計(jì)同一個(gè)融資方案的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，互相點(diǎn)評(píng)其財(cái)務(wù)報(bào)表及科目的合理性并給出是否可以融資、融資額度、利率水平。（在不考慮其他貸款條件的情況下），其他非本融資方案組別人員評(píng)分。
1.A1、A2組
1)勞動(dòng)密集型行業(yè)
2)融資金額3000萬(wàn)
3)融資方式：設(shè)備融資
2.B1、B2組
1)資金密集型行業(yè)
2)融資金額3000萬(wàn)
3)融資方式：經(jīng)營(yíng)性信用貸款
3.C1、C2組
1)技術(shù)密集型行業(yè)
2)融資金額3000萬(wàn)
3)融資方式：股權(quán)融資
4.D1、D2組
1)批發(fā)貿(mào)易型行業(yè)
2)融資金額3000萬(wàn)
3)融資方式：應(yīng)收賬款保理融資

財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧