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企業(yè)所得稅匯算

【課程背景】Background
自《中共*關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”的戰(zhàn)略決策，參與混合所有制改革的企業(yè)除了用現(xiàn)金投資，還會涉及房地產(chǎn)、專利技術(shù)、商譽等多種非貨幣資產(chǎn)投資，未來企業(yè)還會面臨上市問題、資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)問題、高管及員工的股權(quán)激勵問題、債務(wù)重組問題等諸多問題，都會涉及復(fù)雜的稅務(wù)問題，需要相關(guān)企業(yè)未雨綢繆，充分預(yù)估到可能存在的稅務(wù)風險，及早做好稅務(wù)規(guī)劃，制訂稅務(wù)風險應(yīng)對方案。對政策制定層而言，盡早掃除混合所有制改革中存在的稅收政策障礙，就成為當前的首要問題。一方面，不僅應(yīng)結(jié)合混合所有制改革的*目標，從總體上重新審視現(xiàn)行相關(guān)稅收政策，調(diào)整稅收政策的導向和著力點，而且應(yīng)該從細節(jié)上著手，認真評估具體稅收政策在促進混合所有制改革方面的作用，及時修正不完善的地方；另一方面，應(yīng)該對可能遇到的稅收政策問題、管理問題及程序問題及時向財稅部門反映，力爭在實施改革前解決面臨的潛在問題。
從稽查環(huán)境來看，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，國地稅的合并，金稅三期工程的落地，稅務(wù)稽查工作已經(jīng)達到歷史最嚴管控時代。會計人員總愛調(diào)侃自己的職業(yè)風險大,風險究竟大在哪里呢，只怕一多半都在稅務(wù)問題的處理上。從稅務(wù)局的角度，強調(diào)稅法合規(guī)性,如果企業(yè)有偷漏稅行為，按照《征管法》的 規(guī)定* 0.5 倍，最高 5 倍罰款，每日萬分之五的滯納金。企業(yè)的業(yè)務(wù)又具有重復(fù)性,一年出現(xiàn)偷漏稅情況，連續(xù)幾年都如此，所以動輒被罰上百萬，幾百萬的也是常有的事；從企業(yè)的角度，需要降低企業(yè)稅負,避免繳納“冤枉稅“、“過頭稅“,稅務(wù)工作時時刻刻處于矛盾共同體中，納稅風險與企業(yè)稅負如影隨形。
本課程針對國企混改、企業(yè)所得稅匯算涉稅的"四重境界"層層深 入，幫助管理人員洞悉稅法紅線、規(guī)避企業(yè)可能出現(xiàn)的納稅風險點，"業(yè)、財、稅"充分融合進行稅收籌劃，本課程注重提升財稅管理人員職業(yè)素養(yǎng)，避免脫離實際的"空中樓閣"。

【課程設(shè)計］Design
橫向拓展，展現(xiàn)課程的完整框架和全新視角
縱向深入,層層透視增值稅、企業(yè)所得稅等各稅種的稅法紅線、風險點
視角靈活，根據(jù)培訓對象設(shè)置課程課程視角
案例情境，根據(jù)企業(yè)類型、行業(yè)情況配置稅種及企業(yè)稅收籌劃案例情境

【課程收益】 Benefits
【熟悉稽查環(huán)境】
大數(shù)據(jù)時代的到來，稅務(wù)稽查方法更科學、嚴謹
【洞悉稅法政策】
通過稅法政策的解讀，準確把握企業(yè)可能出現(xiàn)的風險點
【規(guī)避納稅風險點】
設(shè)計納稅風險點預(yù)警、責任機制，控制納稅風險點產(chǎn)生
【分享稅收籌劃】
分享稅收籌劃案例，助力提升企業(yè)的稅收籌劃能力、方法
企業(yè)匯算清繳的實施與應(yīng)用

【受益對象】 Target Audience
部門經(jīng)理、高層管理人員  財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主管稅務(wù)主管、稅務(wù)專員 預(yù)算經(jīng)
理、內(nèi)控經(jīng)理、專員外部投資分析人員、金融資信評估人員

【課程內(nèi)容】Syllabus
一、國企混改納稅管控及籌劃的核心思路
1.國企混改涉稅風險管控及籌劃的知識架構(gòu)
2.國企混改納稅管控及籌劃邏輯思路與切入點
3.大數(shù)據(jù)時代的稅務(wù)稽査環(huán)境
4.納稅管控及籌劃的四重境界

二、國企混改中增值稅的四重境界
1.洞悉增值稅稅法政策
2.規(guī)避增值稅納稅風險點
3.增值稅稅收成本及減免
4.增值稅稅收籌劃
5.增值稅案例分析

三、國企混改中企業(yè)所得稅的四重境界
1.洞悉企業(yè)所得稅法政策
2.企業(yè)所得稅的減免政策
3.規(guī)避企業(yè)所得稅納稅風險點
4.企業(yè)所得稅稅收籌劃方法
5.企業(yè)所得稅案例分析

四、國企混改中其他稅種的四重境界
1、 洞悉其他稅種稅法政策
2、 其他稅種的減免政策
3.其他稅種納稅風險點
4.其他稅種稅收籌劃方法
5."業(yè)、財、稅"融合綜合案例分析

五、企業(yè)所得稅政策及實務(wù)處理
（一）企業(yè)所得稅新政政策
1、 企業(yè)所得稅扣除的基本原則及實務(wù)把握口徑
2、 企業(yè)所得稅扣除憑證的范圍及實務(wù)疑難要點
3、 什么時候企業(yè)需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證？什么時候不用發(fā)票就能扣除
4、 匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補救，如何與稅局溝通
5、 稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，如何仍能扣除，不做納稅調(diào)整
6、 共同分擔費用的分割單如何作為稅前扣除憑證
（二）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策
1、 如何獲得高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)認定資格
2、 彌補虧損 10 年如何計算，如何享受
3、 高新技術(shù)企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
4、 科技型中小企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
（三）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（
1、 職工教育經(jīng)費的支出范圍、扣除規(guī)定
2、 實務(wù)處理：認定職工教育經(jīng)費的發(fā)票要求及確認條件
3、 三項經(jīng)費：職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除標準及實務(wù)處理
（四）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》
1、 如何確定初創(chuàng)期的科技企業(yè)
2、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個條件
3、 天使投資個人享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個條件
4、 圖表總結(jié)：鼓勵創(chuàng)業(yè)投資的政策集合及實務(wù)處理
（五）《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》
1、 境內(nèi)、境外研發(fā)費用扣除的比例變化與實務(wù)處理
2、 不適用加計扣除的范圍
3、 研發(fā)費用加計扣除的申報實務(wù)
4、 直接人工費用、投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷等實務(wù)處理

（六）其他重要企業(yè)所得稅新政票盤點

企業(yè)所得稅匯算